對於加密貨幣投資者來說，這是艱難的一年，因為他們目睹了數字資產的價格暴跌。
例如，比特幣的交易價格從 9 個月前才觸及的歷史高點下跌了約 65%。
如果你在加密貨幣上漲時買入並在今年賣出你的持股——或正在考慮這樣做——至少有幾種方法可以減少你的損失。
利用損失為您謀利
你可以使用加密貨幣的資本損失來抵消你今年實現的任何資本收益——即使它來自出售另一種證券或另一種證券 財產，例如股票或房屋。
例如，假設您在 2021 年 2 月以 $50,000 的價格購買了比特幣，然後最近以 $24,000 的價格賣出，這與今天的交易價格大致相同。您將有 $26,000 的長期資本損失，因為您持有該投資至少一年。
然後假設您還通過在應稅經紀賬戶（即，不是像 401(k) 或 IRA 之類的延稅賬戶）中出售長期持有的股票預訂了 $10,000 的資本收益。
您可以在 2022 年納稅申報表上用 $10,000 的資本損失來完全抵消 $10,000 資本收益所欠的稅款。此外，您還可以使用您的損失來抵消您今年的普通收入中最多 $3,000 的所欠稅款。
無論今年你沒有用完的損失，你仍然可以在未來幾年使用。因此，在上面的示例中，您將使用今年的一半資本損失（$13,000）來抵消您的 $10,000 資本收益和 $3,000 收入。 然後，您可以將另一半的損失結轉到未來幾年。如果您有一年沒有任何收益可以抵消，您仍然可以使用 $3,000 的損失來抵消 $3,000 收入的稅款。
但是，當您去世時，出於稅收目的，您的損失將與您一起消失。您不能將它們遺贈給其他人使用。 “你的繼承人不會繼承損失，”加州註冊會計師和註冊財務規劃師拉里龐說。
洗售規則不適用於加密貨幣……但
與股票不同，您可以選擇出售虧損的加密資產來申報稅收損失，然後在出售時再次購買相同的資產。
原因如下：出於稅收目的，加密資產被歸類為財產，而不是證券。因此，雖然您可以使用這兩種資產的資本損失來抵消自己的收益，但還有另一條稅收規則僅適用於證券，不適用於加密資產。至少現在還沒有。
這就是所謂的洗售規則。如果您在出售前或出售後 30 天內回購股票或與其“基本相同”的東西，IRS 將不允許您在出售股票或證券時要求的任何資本損失。
加密貨幣沒有可比的規則。 “儘管美國國稅局沒有具體解決該領域，但大多數從業者認為，洗售規則通常不適用於加密貨幣。美國國稅局表示，他們將虛擬貨幣視為財產，而洗售規則適用於股票和證券，”Wolters Kluwer Tax & Accounting 首席聯邦稅務分析師 Mark Luscombe 說。
因此，如果您記賬虧損但仍相信同一種加密資產具有長期承諾，您可以隨時回購它。即使在您出售的同一天。
“如果你出售 [一種加密貨幣] 並迅速將其買回，這將使你能夠在不觸發 30 天規則的情況下對損失收成徵稅，”加密稅收軟件提供商 Ledgible 的首席執行官 Kell Canty 說。
這種相對於證券的交易優勢可能不會永遠持續下去。立法者已經提議擴大洗售規則，以涵蓋擬議立法中的加密貨幣和其他資產。但今年發生這種擴張的可能性非常低。
“這條規則未來可能會發生變化，但到 2022 年，加密資產不受洗售規則的約束，”Pon 說。
一個例外可能是您間接接觸加密資產，例如通過在證券交易所交易的交易所交易基金，例如 ProShares 比特幣 ETF (BITO)。
“在證券交易所進行交易可以讓美國國稅局將這種加密貨幣視為一種證券，因此 [因此] 受到洗售規則的約束，”Luscombe 說。
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