Ha sido un año difícil para los criptoinversores, ya que han visto cómo se desplomaba el precio de sus activos digitales.
Bitcoin, por ejemplo, cotiza alrededor de 65% desde su máximo histórico, que alcanzó hace solo nueve meses.
Si compró una criptomoneda cuando estaba en alza y vendió su participación este año, o está considerando hacerlo, hay al menos un par de formas en que puede reducir el dolor de su pérdida.
Usar una pérdida a tu favor
Puede usar una pérdida de capital en criptomonedas para compensar cualquier ganancia de capital que haya obtenido este año, incluso si proviene de la venta de otro valor u otro propiedad, como una acción o una casa.
Por ejemplo, supongamos que compró bitcoin a $50,000 en febrero de 2021, luego lo vendió recientemente a $24,000, que es aproximadamente donde se cotiza hoy. Tendría una pérdida de capital a largo plazo de $26,000, porque mantuvo la inversión durante al menos un año.
Luego supongamos que también reservó una ganancia de capital de $10,000 al vender acciones mantenidas durante mucho tiempo en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos (es decir, no una cuenta con impuestos diferidos como una 401(k) o una IRA).
Puede compensar completamente el impuesto adeudado en su ganancia de capital de $10,000 con $10,000 de sus pérdidas de capital en su declaración de impuestos de 2022. Además, también puede usar sus pérdidas para compensar el impuesto adeudado en hasta $3,000 de sus ingresos ordinarios este año.
Cualquier pérdida que no use este año, aún puede usarla en años futuros. Entonces, en el ejemplo anterior, usaría la mitad de sus pérdidas de capital este año ($13,000) para compensar su $10.000 de plusvalía y $3.000 de renta. Luego puede transferir la otra mitad de sus pérdidas a años futuros. Y si tiene un año en el que no tiene ganancias para compensar, aún puede usar $3,000 de sus pérdidas para compensar los impuestos sobre $3,000 de sus ingresos.
Pero cuando mueras, tus pérdidas morirán contigo a efectos fiscales. No puedes legarlos para que los use otra persona. “Sus herederos no heredan las pérdidas”, dijo Larry Pon, un contador público certificado y planificador financiero certificado con sede en California.
Las reglas de venta de lavado no se aplican a las criptomonedas... todavía
A diferencia de las acciones, puede optar por vender un activo criptográfico perdedor para reclamar la pérdida de impuestos, pero luego comprar el mismo activo nuevamente en el momento de la venta.
Este es el motivo: a efectos fiscales, los criptoactivos se clasifican como propiedad, no como valores. Entonces, si bien puede usar las pérdidas de capital de ambos tipos de activos para compensar las ganancias de uno, existe otra regla fiscal que rige solo los valores y no se aplica a los activos criptográficos. Al menos no todavía.
Se llama la regla de lavado de venta. El IRS rechazará cualquier pérdida de capital que usted reclame por la venta de una acción o valor si lo recompra o algo “sustancialmente idéntico” dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta.
No existe una regla comparable para las criptomonedas. “Aunque el IRS no ha abordado específicamente el área, la mayoría de los profesionales opinan que las reglas de venta ficticia generalmente no se aplican a las criptomonedas. El IRS ha declarado que tratan la moneda virtual como una propiedad, mientras que las reglas de venta ficticia se aplican a acciones y valores”, dijo Mark Luscombe, analista principal de impuestos federales de Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Entonces, si registra una pérdida pero aún cree que el mismo criptoactivo es prometedor a largo plazo, puede volver a comprarlo en cualquier momento. Incluso el mismo día que vendes.
"Si vendes [una criptomoneda] y la vuelves a comprar rápidamente, eso te permitirá recuperar la pérdida de impuestos sin activar la regla de los 30 días", dijo Kell Canty, director ejecutivo del proveedor de software de impuestos criptográficos Ledgible.
Esta ventaja comercial sobre los valores puede no durar para siempre. Los legisladores ya han propuesto ampliar la regla de venta ficticia para cubrir las criptomonedas y otros activos en la legislación propuesta. Pero las posibilidades de que esa expansión suceda este año son muy bajas.
"Esta regla puede cambiar en el futuro, pero para 2022, los activos criptográficos no están sujetos a las reglas de venta de lavado", dijo Pon.
Una excepción puede ser si tiene exposición indirecta a criptoactivos, como a través de un fondo cotizado en bolsa que cotiza en una bolsa de valores, como ProShares Bitcoin ETF (BITO).
"La negociación en una bolsa de valores podría permitir que el IRS trate dicha criptografía como un valor y [por lo tanto] sujeto a las reglas de venta ficticia", dijo Luscombe.
(Pienso generado con ObtenerRSS)
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